股权转让新政策|2021年,这16个常用税收优惠政策给你!转发收藏

2022-05-24 13:02:54上一篇 |下一篇

为的是助推民营企业中国经济恢复正常相对平稳产业发展,2021年,北欧国家颁布了数项税收优惠政策,以助推中小型微民营企业的产业发展。这儿给我们重新整理了较为常见的许多政策,易于诸位老板娘在中后期更快地利用。

营业税

(一)较大型税款减免营业税

【享用市场主体】

营业税较大型税款

【优惠文本】

自2021年4月1日至2022年12月31日,较大型税款出现营业税增值税产品销售犯罪行为,总计月营业额未少于15多万元(以1个季度为1个课税期的,季度营业额未少于45多万元)的,减免营业税。

【享用前提】

1.较大型税款出现营业税增值税产品销售犯罪行为,总计月营业额少于15多万元,但计入本期出现的产品销售房产的营业额后未少于15多万元的,其产品销售货物运输、用工、服务项目、有形资产获得的营业额减免营业税。

2.适用于营业税超额课税政策的较大型税款,以超额后的营业额确认与否能享用减免营业税政策。

3.按一般来说时限课税的较大型税款能优先选择以1个月或1个季度为课税时限,由此优先选择,两个季度内严禁更改。

4.《中华人民共和国政府营业税实施办法细则》第五条所指的其它个人,采行纸制缴交房租方式承租房产获得的房租收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月房租收入未少于15多万元的,减免营业税。

5.按照现行规定应当预缴营业税税款的较大型税款,凡在预缴地实现的月营业额未少于15多万元的,当期无需预缴税款。有限公司返还

6.较大型税款中的单位和个体工商户产品销售房产,应按其课税期、上述第5条以及其它现行政策规定确认与否预缴营业税;其它个人产品销售房产,继续按照现行规定征免营业税。

7.已经使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具营业税发票的较大型税款,月营业额未少于15多万元的,能继续使用现有设备开具发票,也能自愿向税务机关免费换领税务Ukey开具发票。

(二)适用于3%征收率的较大型税款减按1%

【享用市场主体】

营业税较大型税款

【优惠文本】

自2020年3月1日至2021年12月31日,除湖北省外(2021年4月1日起执行),其它省、自治区、直辖市的营业税较大型税款,适用于3%征收率的增值税产品销售收入,减按1%征收率征收营业税;适用于3%预征率的预缴营业税项目,减按1%预征率预缴营业税。

【享用前提】

1.课税义务出现时间在2020年3月1日至2021年12月31日。

2.减按1%征收率征收营业税的营业额为:营业额=含税营业额/(1+1%)。

(三)金融机构有关小额贷款利息收入减免营业税

【享用市场主体】

向农户、小型民营企业、微型民营企业及个体工商户发放小额贷款的金融机构有限公司返还

【优惠文本】

自2017年12月1日至2023年12月31日,对金融机构向农户、小型民营企业、微型民营企业及个体工商户发放小额贷款获得的利息收入,减免营业税。

【享用前提】

金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税前提的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理课税申报;未单独核算的,严禁减免营业税。

(四)金融机构小微民营企业贷款利息收入减免营业税

【享用市场主体】

向小型民营企业、微型民营企业和个体工商户发放小额贷款的金融机构

【优惠文本】

2018年9月1日至2023年12月31日,对金融机构向小型民营企业、微型民营企业和个体工商户发放小额贷款获得的利息收入,减免营业税。

【享用前提】

1.金融机构可按季度优先选择以下两种方法之一适用于免税,由此选定,该季度内严禁更改:

(1)对金融机构向小型民营企业、微型民营企业和个体工商户发放的,利率水平不高于中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率150%(含本数)的单笔小额贷款获得的利息收入,减免营业税;高于中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率150%的单笔小额贷款获得的利息收入,按照现行政策规定缴纳营业税。有限公司返还

(2)对金融机构向小型民营企业、微型民营企业和个体工商户发放单笔小额贷款获得的利息收入中,不高于该笔贷款按照中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率150%(含本数)计算的利息收入部分,减免营业税;少于部分按照现行政策规定缴纳营业税。

2.小额贷款,是指单户授信小于1000多万元(含本数)的小型民营企业、微型民营企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000多万元(含本数)以下的贷款。

3.自2019年8月20日起,金融机构向小型民营企业、微型民营企业和个体工商户发放1年期以上(不含1年)至5年期以下(不含5年)小额贷款获得的利息收入,可优先选择中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心公布的1年期贷款市场报价利率或5年期以上贷款市场报价利率,适用于该减免营业税优惠。

(五)为小微民营企业融资提供担保获得的担保费收入减免营业税

【享用市场主体】

为农户、小型民营企业、微型民营企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保获得的担保费收入,以及为上述融资担保(原担保)提供再担保获得的再担保费收入的税款

【优惠文本】

自2018年1月1日至2023年12月31日有限公司返还,税款为农户、小型民营企业、微型民营企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保获得的担保费收入,以及为上述融资担保提供再担保获得的再担保费收入,减免营业税。

【享用前提】

1.再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用于减免营业税政策。否则,再担保合同应按规定缴纳营业税。

2.税款应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税前提的融资担保费和再担保费收入,按现行规定向主管税务机关办理课税申报;未单独核算的,严禁减免营业税。

民营企业所得税

(一)小型微利民营企业减征所得税

【享用市场主体】

小型微利民营企业

【优惠文本】

1.自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利民营企业年应课税所得额不少于100多万元的部分,减按12.5%计入应课税所得额,按20%的税率缴纳民营企业所得税。

2.自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利民营企业年应课税所得额少于100多万元但不少于300多万元的部分,减按50%计入应课税所得额,按20%的税率缴纳民营企业所得税。

【享用前提】

1. 小型微利民营企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳民营企业所得税,均可享用上述优惠政策。小型微利民营企业在预缴和汇算清缴民营企业所得税时,通过填写课税申报表相关文本,即可享用小型微利民营企业所得税减免政策。有限公司返还

实行核定应纳所得税额征收的民营企业,根据小型微利民营企业所得税减免政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,并及时将调整情况告知民营企业。

2.民营企业预缴民营企业所得税时已享用小型微利民营企业所得税减免政策,汇算清缴民营企业所得税时不符合小型微利民营企业标准的,应当按照规定补缴民营企业所得税税款。

3.小型微利民营企业所得税统一实行按季度预缴。按月度预缴民营企业所得税的民营企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,如果符合小型微利民营企业前提的,下两个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,由此调整,当年度内不再更改。

4.原不符合小型微利民营企业前提的民营企业,在年度中间预缴民营企业所得税时,按规定判断符合小型微利民营企业前提的,应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享用小型微利民营企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利民营企业前提而多预缴的民营企业所得税税款,可在以后季度应预缴的民营企业所得税税款中抵减。

(二)西部地区鼓励类民营企业减按15%税率征收

【享用市场主体】

设在四川、重庆、贵州等西部地区鼓励类产业民营企业

【优惠文本】

自2021年1月1日至2030年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业民营企业减按15%的税率征收民营企业所得税。

【享用前提】

上述的鼓励类产业民营企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占民营企业收入总额60%以上的民营企业。有限公司返还

个人所得税

(一)个体工商户减半征收个人所得税

【享用市场主体】

个体工商户

【优惠文本】

自2021年1月1日至2022年12月31日,对个体工商户经营所得年应课税所得额不少于100多万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。

【享用前提】

1.个体工商户不区分征收方式,均可享用。

2.个体工商户在预缴税款时即可享用,其年应课税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算,多退少补。若个体工商户从两处以上获得经营所得,需在办理年度汇总课税申报时,合并个体工商户经营所得年应课税所得额,重新计算减免税额,多退少补。

3.个体工商户按照以下方法计算减免税额:

减免税额=(个体工商户经营所得应课税所得额不少于100多万元部分的应课税额-其它政策减免税额×个体工商户经营所得应课税所得额不少于100多万元部分÷经营所得应课税所得额)×(1-50%)。

4.个体工商户需将计算得出的减免税额填入对应经营所得课税申报表减免税额栏次,并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户,税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务项目。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。有限公司返还

5.2021年1月1日至政策发布前,个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也能直接申请退还应减免的税款。

(二)个体工商户等代开货物运输运输业营业税发票时不再预征个人所得税

【享用市场主体】

个体工商户、个人独资民营企业、合伙民营企业和个人

【优惠文本】

自2021年4月1日起,对个体工商户、个人独资民营企业、合伙民营企业和个人,代开货物运输运输业营业税发票时,不再预征个人所得税。

【享用前提】

申请代开货物运输运输业发票的个体工商户、个人独资民营企业、合伙民营企业和个人。

其它税费补贴

(一)四川省营业税较大型税款减征地方六税两费(其它多数省份也有)

【享用市场主体】

四川省营业税较大型税款

【优惠文本】

自2019年1月1日至2021年12月31日有限公司返还,对四川省营业税较大型税款的资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等6个地方税种和2项附加按照50%减征。

【享用前提】

营业税较大型税款已按规定享用上述税种和附加的其它优惠政策的,可叠加享用本优惠政策。

(二)减免文化事业建设费

【享用市场主体】

文化事业建设费缴纳义务人

【优惠文本】

1.自2016年5月1日起,未达到营业税起征点的缴纳义务人,减免文化事业建设费。

2.自2020年1月1日至2021年12月31日,减免文化事业建设费。

【享用前提】

上述优惠文本,第1条适用于于未达到营业税起征点的缴纳义务人,第2条适用于于所有缴纳义务人。

(三)金融机构与小微民营企业签订的借款合同减免印花税

【享用市场主体】

与小型民营企业、微型民营企业签订借款合同的金融机构

【优惠文本】

2018年1月1日至2023年12月31日,对金融机构与小型民营企业、微型民营企业签订的借款合同减免印花税。

【享用前提】

资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确认;营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确认,不满12个自然月的,按照以下公式计算:

营业收入(年)=民营企业实际存续期间营业收入/民营企业实际存续月数×12

(四)减免教育费附加、地方教育附加、水利建设基金

【享用市场主体】

按月课税的月营业额或营业额不少于10多万元(按季度课税的季度营业额或营业额不少于30多万元)的缴纳义务人有限公司返还

【优惠文本】

自2016年2月1日起,将减免教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月课税的月营业额或营业额不少于3多万元(按季度课税的季度营业额或营业额不少于9多万元)的缴纳义务人,扩大到按月课税的月营业额或营业额不少于10多万元(按季度课税的季度营业额或营业额不少于30多万元)的缴纳义务人。

【享用前提】

按月课税的月营业额或营业额不少于10多万元,按季度课税的季度营业额或营业额不少于30多万元。

(五)减免残疾人就业保障金

【享用市场主体】

在职职工人数在30人(含)以下的民营企业

【优惠文本】

自2020年1月1日起至2022年12月31日,在职职工人数在30人(含)以下的民营企业,暂减免收残疾人就业保障金。

【享用前提】

在职职工人数在30人(含)以下

(六)继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策

【享用市场主体】

30人(含)以下裁员率不高于参保职工总数20%的民营企业

【优惠文本】

1.大型民营企业

按不少于民营企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还。

2.中小型微民营企业

按不少于民营企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的60%返还。

3.社会团体、基金会、社会服务项目机构、律师事务所、会计师事务所以单位方式参保的个体中国经济组织参照实施。有限公司返还

【享用前提】

截至2021年12月31日,30人(含)以下的参保民营企业裁员率不高于参保职工总数20%的,能申请失业保险稳岗返还。

(七)继续实施以工代训扩围政策

【享用市场主体】

开展以工代训的中小型微民营企业

【优惠文本】

1.对中小型微民营企业吸纳就业困难人员、零就业家庭成员、离校两年内高校毕业生、登记失业人员就业并开展以工代训的,根据吸纳人数给予民营企业职业培训补贴。

2.对生产经营出现暂时困难导致停工停业的中小型微民营企业组织职工以工代训的,根据以工代训人数给予民营企业职业培训补贴。

3.结合实际情况,将受疫情影响较大的住宿餐饮、文化旅游、交通运输、批发零售等行业的各类民营企业纳入补贴范围。

【享用前提】

1. 中小型微民营企业吸纳就业困难人员、零就业家庭成员、离校两年内高校毕业生、登记失业人员就业并开展以工代训的。

2. 对生产经营出现暂时困难导致停工停业的中小型微民营企业组织职工以工代训的。

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